关于下发《在若干城市试行国有企业破产有关资产评估问题的暂行规定》的通知
国有资产管理局
关于下发《在若干城市试行国有企业破产有关资产评估问题的暂行规定》的通知
1997年11月10日，国家国有资产管理局
各省、自治区、直辖市、计划单列市国有资产管理局，解放军国有资产管理局、新疆生产建设兵团国有资产管理局：
为了贯彻《国务院关于在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题补充通知》（国发〔1997〕10号），做好国有企业破产试点过程中的资产评估工作，切实维护国有企业所有者、经营者和债权人各方的合法权益，根据《国有资产评估管理办法》（国务院91号令）和《资产评估操作规范意见》等有关文件的规定，制定了《在若干城市试行国有企业破产有关资产评估问题的暂行规定》。现下发给你们，请遵照执行，并将在执行过程中发现的问题及时反馈给我们。
附件：在若干城市试行国有企业破产有关资产评估
问题的暂行规定
附件：在若干城市试行国有企业破产有关资产评估问题的暂行规定
为规范国有企业破产试点过程中的资产评估工作，根据《国有资产评估管理办法》（国务院91号令）和《资产评估操作规范意见》等有关文件的规定，现就试点城市国有企业破产有关资产评估问题作如下规定：
一、破产企业的评估程序和范围
经批准进入破产程序的国有企业，应在法院受理企业破产申请之后，由清算组报国有资产管理部门办理资产评估立项，获得批复后委托国家国有资产管理局认证的产评估机构对企业破产财产进行评估，整体资产评估结果经清算组审核后报国有资产管理部门验证确认。
二、破产企业评估方法及原则
破产企业资产评估，一般应采用清算价格法。在评估过程中应坚持客观公正的原则。
三、破产企业资产评估基准日及评估结果有效期
破产企业资产评估基准日以人民法院宣判企业破产并发布公告之日为准。资产评估结果有效期自评估基准日起不超过6个月。在此期间经国有资产管理部门确认的整体资产评估结果，作为确定企业破产财产处置底价的依据。
四、破产企业资产评估若干重要问题的处理原则
1．流动资产
（1）应收帐款
对于破产企业的应收帐款，应在逐笔调查取证核实的基础上进行评估，对有确证可以收回的款项进行评估作价；对不能取得确证是否收回的款项，可以将其转入待处理资产，由破产企业清算组和债权人会议决定其具体处置方式；对有确证不能收回的款项及符合现行会计制度可以做坏帐损失的应收帐款，可作坏帐处理。
（2）存货
对破产企业的存货应在帐帐核实的基础上进行实物盘点，盘点存货金额应达全部金额80％以上。对于性能落后、质量存在问题的（如变质、严重毁损）或帐实不符的存货，应在评估报告中予以披露。属于性能和质量问题的，按同类产品市价折价评估；对已经变质、严重损毁的，有残值的按清理的变现净值（残值的变现值减去清理该残值所支付的清理费用）进行评估，残值的变现值不足支付清理费用的，评估值为零。
2．待摊费用和递延资产
对于破产企业待摊费用和递延资产核算的具体内容应进行列表披露，对于属于资本性费用支出和财务费用性支出以及其它应予核销的费用支出也应进行详细披露，并说明评估的依据。
3．长期投资
破产企业长期投资的评估，应在核实投资额及投资对象经营状况的基础上，按照《资产评估操作规范意见》中规定的评估方法进行评估，将其投资额、投资时间、投资对象、投资股权所占比例、评估值列表披露，并说明评估的依据。
4．机器设备
破产企业机器设备的评估，应按当地二手设备市场的市场价评估；没有二手设备市场，或者市场中不能找到类似功能的自制和专用设备，应以重置价为基点，估算一个折扣率，并说明折价的依据。但其最终评估值不能低于其做残值出售的变现净值。
5．房屋建筑物及在建工程
破产企业房屋建筑物、在建工程的评估，应在充分调查了解当地建筑市场的基础上，以现行市场价为评估基点，没有现行市场价的以重置成本为评估基点，考虑其快速变现的需要，以及当地经济发展状况，房地产市场交易的活跃程度，评估物的变现能力等，估算一个折扣率，并说明折价的依据。但其最终评估值不能低于其做残值出售的变现净值。
6．无形资产
（1）土地使用权
对破产企业的土地使用权应结合城市规划，按照最优使用原则进行评估。评估应以当地土地市场价做为评估作价的基点。考虑其快速变现的需要，和当地房地产市场的发育程度，以及交易情况估算一个折扣率，并说明折价的依据。
破产企业的土地使用权属于行政无偿划拨没有办理出让手续和缴纳土地出让金的，应予以说明，并将其应补交的出让金数额单独列示。
（2）可确指无形资产（土地使用权除外）
对破产企业中可确指无形资产（土地使用权除外），评估机构应逐项核查，并对其中有转让价值的进行评估，评估方法可参照以上对土地使用权的评估处置办法，对其中没有转让价值的，评估机构要说明原因，并在评估报告中予以披露。对于涉及国家机密不适于市场转让的无形资产，评估机构应报破产企业清算组，由清算组商有关部门进行处置，处置结果在不违反国家保密规定的前提下可在评估报告中适当披露。
（3）不可确指无形资产
鉴于破产企业通常情况下经营效益差、资产负债率高的现实，对其不可确指无形资产——商誉的评估以零值计算。
7．非经营性资产的评估
对于非经营性资产的评估应按照《国务院关于在若干城市试行国有企业破产有关问题的通知》（国发〔1994〕年59号）的规定，凡不纳入破产财产评估范围的，应在评估报告中予以披露并说明依据，对于纳入破产范围的非经营性资产应按上述评估方法进行评估。
8．抵押资产
破产企业作为抵押的资产，债权人放弃优先受偿权利的，抵押财产计入破产财产，并按破产企业其他资产相同的评估原则进行评估；债权人不放弃优先受偿权利的，也应对其进行评估，并将其评估依据和结论单独列示，对于抵押资产评估值超过抵押债权的部分需汇入破产财产评估值中。
五、破产企业的资产评估立项和确认
1．对破产企业的资产评估立项和评估结果的确认，原则上按企业隶属关系报同级国有资产管理部门办理。但对于破产企业总资产在1亿元以上的地方企业，由省、自治区、直辖市、计划单列市国有资产管理部门负责资产评估立项和整体资产评估结果的确认。确认后，将有关资产评估报告和确认书报国家国有资产管理局备案。对于破产企业总资产在5亿元以上的地方企业，应由省级国资部门办理资产评估立项和整体资产评估结果的初审，经省级国资部门审核同意后，报国家国有资产管理局确认。在特殊情况下，国家国有资产管理局直接办理地方破产企业的评估立项和评估结果的确认。
2．各级国有资产管理部门在办理破产企业资产评估立项和确认工作中，一定要认真审核，严格把关。对发现有不符合评估要求的评估结果，必须要求评估机构重新评估和修改，但不得利用确认权，任意调高或压低资产评估的结果，更不能出现资产评估结果与确认结果不一致的现象。
六、企业破产评估中资产评估机构的权利和义务
1．权利
（1）资产评估机构有权要求破产方或清算组提供真实和详细的财务资料和有关原始凭证；为实地勘查破产企业资产提供必要的便利条件。
（2）资产评估机构有权独立执业，不受政府和其他行政部门的干预。
（3）资产评估机构评估实行有偿服务，收费标准按国家物价局和国家国有资产管理局联合下发的《资产评估收费管理暂行办法》（价费字〔1992〕625号）的规定执行。
2．义务
（1）资产评估机构在评估中应恪守客观、公正的执业准则，不受行政机关及有关当事人的干预，如实反映破产企业的资产价值，切实维护各方当事人的合法权益。
（2）资产评估机构有责任向清算组和债权人会议报告其评估的结论和依据，有责任回答清算组和债权人会议提出的评估质询。
（3）资产评估机构有责任对纳入破产范围的全部资产（含抵押资产）和相关债务进行评估。
（4）资产评估机构有责任向评估结果的确认机关报告其评估的过程、依据和结论。
关于印发北京市矿业权出让暂行办法的通知
北京市国土资源和房屋管理局
关于印发北京市矿业权出让暂行办法的通知
京国土房管勘〔2003〕636号
各区县国土房管局、矿山企业、地质勘查单位、各有关单位：
依据《中华人民共和国矿产资源法》、《矿产资源勘查区块登记管理办法》（国务院240号令）、《矿产资源开采登记管理办法》（国务院241号令）的有关规定，北京市国土资源和房屋管理局制定了《北京市矿业权出让暂行办法》，现印发。《北京市矿业权出让暂行办法》于2003年8月15日执行，本办法执行前由北京市国土资源和房屋管理局印发的文件中有关矿业权出让规定与本办法不符的，以本办法为准。
二○○三年七月二十五日
北京市矿业权出让暂行办法
一、总则
第一条 为优化配置矿产资源，规范矿业权出让活动，维护矿业权人合法权益，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《矿产资源勘查区块登记管理办法》、《矿产资源开采登记管理办法》的有关规定，结合北京市实际，制定本办法。
第二条 北京市国土资源行政主管部门以招标拍卖挂牌协议方式出让矿业权的，适用本办法。
第三条 探矿权、采矿权统称为矿业权。
矿业权出让是指以招标、拍卖、挂牌和协议等方式向矿业权申请人授予矿业权的行为。
第四条 本市矿业权的出让人分别是市、区县国土资源和房屋管理局（以下简称国土房管局）。市、区县国土房管局分别依照矿业权审批发证权限，组织矿业权出让。
市国土房管局可委托区县国土房管局组织矿业权招标拍卖挂牌的具体工作，其勘查许可证、采矿许可证由市国土房管局审批颁发。受委托的区县国土房管局不得再行委托。
市国土房管局对区县国土房管局的矿业权出让工作进行监督、指导。
第五条 市、区县国土房管局可委托其他机构组织矿业权招标拍卖挂牌的具体工作。
第六条 市、区县国土房管局根据《北京市矿产资源总体规划》、矿产资源勘查、开采专项规划和国家、北京市有关产业政策，结合市场需求，编制矿业权出让年度计划。
第七条 市、区县国土房管局依据矿业权出让年度计划拟定矿业权出让方案，区县国土房管局拟定的方案须报市国土房管局备案。
第八条 矿业权招标拍卖挂牌出让方案应包括以下内容：
（一）矿业权招标拍卖挂牌出让法规、政策和规划依据；
（二）矿产地的名称、位置、范围和矿产资源储量基本情况；
（三）矿业权评估计划；
（四）拟定的矿业权出让公告；
（五）拟定的矿业权招标拍卖挂牌出让文件；
矿业权协议出让方案应包括以下内容：
（一）矿业权协议出让法规、政策和规划依据；
（二）矿产地的名称、位置、范围和矿产资源储量基本情况；
（三）矿业权评估计划；
（四）矿业权申请人的基本情况。
第九条 矿业权的招标拍卖挂牌，至少在招标截止日、公开拍卖日或挂牌起始日前三十日在市、区县国土房管局网站或相关媒体上发布公告。公告应载明以下内容：
（一）出让人的名称和地址；
（二）矿产地名称、地理位置、范围、基本情况；
（三）矿产地已有地质勘查、开采利用资料、数据、报告、各类图件的展示时间和地点；现场考察矿产地的联系方式；
（四）矿业权出让年限；
（五）投标人或竞买人的范围、资格条件；
（六）投标人或竞买人索取标书及相关资料的时间、地点及工本费；
（七）投标拍卖挂牌地点和截止时间；
（八）履约保证金的交付方式、时间；
（九）出让人认为需要公告的其他事项。
出让人对己发出的公告和招标拍卖挂牌文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标截止日、公开拍卖日或挂牌起始日之前至少十五日进行公告，并以书面形式通知所有招标拍卖挂牌文件收受人。
第十条 矿业权出让的招标标底、拍卖挂牌保留价和协议价格，由出让人委托具有资质的评估机构或者组织专家、矿业权评估师及矿业权管理相关人员，按有关法律、法规、评估方法，对拟出让的矿业权进行评估，由市国土房管局矿业权评估委员会根据评估结果，并结合北京市矿产资源勘查、开发利用实际，集体决定。
在招标拍卖挂牌活动结束之前，招标标底、拍卖挂牌底价须保密，且不得变更。
第十一条 矿业权申请人必须符合国家规定的资质条件。
出让人应按规定对投标人、竞买人进行资格审查，对符合资质条件和资格要求的，应当通知投标人、竞买人参加矿业权招标拍卖挂牌活动。
第十二条 参加招标拍卖挂牌出让矿业权的投标人、竞买人，需交付履约保证金。逾期未交付的，视为放弃。中标人、买受人交付的履约保证金可折抵矿业权价款。其他投标人、竞买人所交的履约保证金，出让人应当自招标拍卖挂牌结束之日起五日内退还，不计利息。
第十三条 中标人、买受人、协议申请人在签订矿业权《拍卖成交确认书》、《挂牌成交确认书》和收到《中标通知书》、《协议出让通知书》后十日内与矿业权出让人签订《北京市探矿权出让合同》或《北京市采矿权出让合同》，缴纳矿业权价款。价款数额较大的，可分期缴纳。探矿权价款的缴纳期限最长不得超过2年，第一期缴纳数额不得少于价款总额的60%；采矿权价款缴纳期限最长不得超过6年，第一期缴纳的数额不得少于价款总额的40%。
中标人、买受人、协议申请人在与矿业权出让人签订矿业权出让合同，缴纳矿业权价款后，办理勘查许可证或采矿许可证。
第十四条 矿业权出让结果，出让人应于十日内在市、区县国土房管局网站上发布公告。
第十五条 申请矿业权有下列情形之一的，出让人不得以招标拍卖挂牌协议方式出让矿业权：
（一）按本办法取得探矿权的探矿权人申请其勘查区块范围内
的采矿权；
（二）国家和北京市计划下达的专项矿产资源勘查项目。
二、招 标
第十六条 矿业权招标是指矿业权出让人发布招标公告或招标标邀请书，邀请特定或不特定的投标人参加投标，根据投标结果确定矿业权中标人的活动。
第十七条 有下列情形之一的，以招标方式出让矿业权：
（一） 储量规模为大型的煤、铁、水泥灰岩矿产地；
（二） 对北京市城市建设和经济发展具有重要价值的矿产地；
（三） 矿体赋存状态复杂，勘查开采技术难度大的矿产地；
（四） 共伴生组分多，综合利用技术水平要求高的矿产地；
（五）《北京市矿产资源总体规划》中划定的限制勘查区和限制开采区内的矿产地。
第十八条 出让人应当编制招标文件。招标文件包括下列内容：
（一）招标公告或者招标邀请书；
（二）相应比例尺的矿产地勘查程度图或矿产资源开发利用程度图；已有勘查资料、数据、成果及矿产资源储量简介；
（三）勘查、开采的经济技术条件和要求；
（四）评标标准和方法；
（五）投标格式文书；
（六）矿业权出让合同文本；
（七）出让人认为需要编制的其他文件。
第十九条 投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件，并在提交投标文件截止时间前，将投标文件送达投标地点，出让人收到投标文件后，应当签收保存，不得开启。
投标人不得少于三人，少于三人的，出让人应停止本次招标或依据本规定重新组织招标。
第二十条 下列投标文件无效：
（一）投标文件不符合招标文件规定的；
（二）重复投标的；
（三）委托他人代理投标，委托文件不齐全或者不符合规定的；
（四）投标文件字迹不清，无法辨认的；
（五）投标人不具备招标文件规定的资质条件；
（六）截止时间后收到的标书。
第二十一条 开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间及地点公开进行。
第二十二条 开标时，由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况，也可以由出让人委托的公证机构检查并公证；经确认无误后，由工作人员当众拆封，宣读投标人名称、投标价格和投标文件的其他主要内容。
第二十三条 评标由出让人组成的评标委员会负责。评标委员会由出让人代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上奇数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。
评标委员会成员的名单在中标结果确定前必须保密。
第二十四条 评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较。评标委员会完成评标后，应当向出让人提出书面评标报告，并推荐合格的中标候选人。
出让人应根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人，也可授权评标委员会直接确定中标人。
第二十五条 中标人确定后，出让人应当向中标人发出《中标通知书》，并同时将中标结果通知所有投标人。
三、拍 卖
第二十六条 矿业权拍卖是指矿业权出让人发布矿业权拍卖公告，由竞买人在指定的时间、地点进行公开竞价，根据竞价结果确定矿业权买受人的行为。
第二十七条 有下列情形之一的，以拍卖方式出让矿业权：
（一）矿体赋存状态简单、出露明显，交通便利的矿产地；
（二）已有地质工作程度高，矿业权申请人投资风险低的矿产
地；
（三）勘查开采技术难度小的矿产地；
（四）城市建设急需的建筑材料类矿产地。
第二十八条 矿业权拍卖由出让人委托拍卖机构进行，并签订委托拍卖合同。委托拍卖合同应载明以下事项：
（一）委托人、拍卖人的姓名或者名称、住所；
（二）拍卖矿业权的基本情况；
（三）委托人提出的保留价；
（四）拍卖时间、地点；
（五）佣金及其支付方式、期限；
（六）价款的支付方式、期限；
（七）违约责任；
（八）双方依照有关法律、法规约定的其他事项。
第二十九条 拍卖人应在拍卖日三十日前发布拍卖公告。
第三十条 出让人对拍卖矿业权设保留价的，竞买人的最高应价未达到保留价，该应价无效，拍卖师应当终止拍卖。
第三十一条 拍卖成交后，买受人和拍卖人应当签订《拍卖成交确认书》。买受人逾期不签订的，买受结果无效，所交付的履约保证金不予退还。
四、挂 牌
第三十二条 矿业权挂牌是指矿业权出让人发布矿业权挂牌公告，在公告规定的期限和场所接受竞买人的报价申请，并更新挂牌价格，根据挂牌期限截止时间的出价结果确定买受人的行为。
第三十三条 符合第二十七条规定的情形，但矿业权出让人认为不宜采取拍卖方式出让矿业权的，以挂牌方式出让矿业权。
第三十四条 挂牌应编制挂牌文件，挂牌文件包括以下内容：
（一）挂牌公告；
（二）相应比例尺的矿产地勘查程度图或矿产资源开发利用程度图；已有勘查资料、数据、成果及矿产资源储量简介；
（三）勘查、开采的经济技术条件和要求；
（四）挂牌申请书，挂牌报价单；
（五）挂牌成交确认书文本；
（六）矿业权出让合同文本；
（七）矿产资源勘查、开采规划意见；
（八）出让人认为需要编制的其他文件。
第三十五条 竞买人参加竞买的，视为对挂牌文件无异议。
第三十六条 挂牌按照以下程序进行：
（一） 在公告指定的场所公布挂牌矿业权竞买起始价、增价规则、增价幅度；
（二） 竞买人提出竞买申请，并提交下列文件：
1、竞买申请书；
2、法定代表人证明、法定代表人的身份证复印件（个人竞买的为身份证复印件），委托竞买的，应提交授权委托书；
3、营业执照副本；
4、挂牌文件规定的其他文件。
（三） 符合条件的竞买人填写竞买报价单报价；
（四） 出让人确认该报价后，更新挂牌报价；
（五） 出让人继续接受新的报价。
挂牌期间，出让人可以根据竞买人的竞价情况调整增价幅度。
第三十七条 挂牌期限不少于十五日，挂牌期限届满，按以下规定确定挂牌买受人：
（一）在挂牌期限内只有一个竞买人，且报价不低于挂牌保留价，则该竞买人为买受人；
（二）在挂牌期限内有两个以上竞买人报价，报价最高者为买受人；报价相同的，先提交报价单者为买受人，但报价低于保留价者除外；
（三）在规定的期限截止前三十分钟仍有两个或两个以上竞买人要求报价的，则出让人以当时挂牌价为起始价进行现场竞价，报价最高且高于保留价者为买受人；
（四）在挂牌期限内无竞买人或竞买人的报价均低于挂牌保留价，则挂牌不成交。
第三十八条 买受人确定后，出让人和买受人应当签定《挂牌成交确认书》。买受人逾期不签订的，买受结果无效，所交付的履约保证金不予退还。
五、协 议
第三十九条 矿业权协议出让是指出让人依据有关法律、法规，按《北京市矿产资源总体规划》的要求，结合矿业权申请人及所申请矿产地的具体情况，按本办法第十条规定进行矿业权评估，并确定出让价款，通过签订矿业权出让合同，授予申请人矿业权的行为。
第四十条 有以下情形之一的，可以采取协议出让矿业权：
（一）土地使用权人在土地使用权范围内申请矿业权，且申请人具备规定的资质条件的；
（二）矿业权人在已有采矿区范围以外平面或垂直相邻区域申请矿业权的；
（三）矿业权人在已有勘查区块、采矿区范围内，申请增加勘查、开采矿种的；
（四）采矿权到期后申请办理延续的。
第四十一条 协议出让矿业权的申请人除提交矿业权申请登记材料外，还需提交以下材料：
（一）有第四十条第一种情形的，提交土地使用证或其它土地使用有效证明文件；
（二）有第四十条第二、三、四种情形的，提交原勘查许可证或采矿许可证。
第四十二条 出让人对申请人提交的申请材料和申请人资质条件进行审查，现场核实矿产地。同意申请，则按本办法第十条对所申请矿产地进行评估，确定协议出让矿业权价款，向申请人发出《协议出让通知书》。
不同意申请，出让人在收到申请材料之日起二十日内书面通知申请人，并说明原因。
六 附则
第四十三条 按本办法规定取得矿业权的矿业权人在转让其矿业权时，可参照本办法执行。
第四十四条 矿业权出让的各种文件、参考文本和具体程序由市国土资源和房屋管理局制定。
第四十五条 本规定自2003年8月15日起施行。
